Ви надсилаєте товари до Великої Британії? Тоді важливо знати, які податки та мита будуть застосовані до вашої продукції при ввезенні в країну. Нижче ми докладно пояснюємо всі типи зборів, хто їх сплачує, з якої суми вони нараховуються та як їх правильно розрахувати.
Торгівля з Великобританією: можливості та виклики
Обсяг торгівлі між Малайзією та Великобританією стабільно зростає вже понад два десятиліття і досяг 5,6 млрд євро. Завдяки зниженню бар’єрів обома країнами, ринок Великобританії стає дедалі привабливішим не лише для малайзійських, а й для українських експортерів. Головне — розібратися в системі оподаткування та митних правилах.
Типи податків і мит у Великій Британії
Митні збори й податки адмініструє HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs — Податкова та митна служба Великої Британії). Основні категорії:
- Мито (Customs Duty)
- Податок на додану вартість (VAT)
- Антидемпінгове мито (Anti-Dumping Duty)
- Акцизний податок (Excise Duty)
1. Мито
Мито нараховується на всі імпортовані товари вартістю понад £135. Виняток — подарунки.
- Подарунки від £135 до £630 — ставка 2,5% або нижча
- Подарунки понад £630 та товари понад £135 — ставка залежить від типу товару та країни експорту. Уточнюється за кодом товару (commodity code)
| Тип і вартість товару | Ставка мита |
|---|---|
| Будь-які товари до £135 | Не застосовується |
| Подарунки £135–£630 | 2,5% або нижче |
| Подарунки понад £630 та інші товари понад £135 | Залежить від країни та коду товару (посилання) |
2. ПДВ (VAT)
Стандартна ставка ПДВ — 20%. Але існують знижені ставки:
| Ставка | Застосовується до |
|---|---|
| 20% (стандартна) | Більшість товарів і послуг |
| 5% (знижена) | Медичні товари, опалення, дитячі автокрісла |
| 0% (нульова) | Більшість продуктів, книги, дитячий одяг |
Подарунки вартістю до £39 звільняються від ПДВ.
3. Антидемпінгове мито
Застосовується до товарів, що імпортуються за цінами нижчими від ринкових у Великобританії. Мета — захист місцевих виробників. Ставка може сягати 50% вартості.
4. Акцизний податок
Застосовується до імпорту алкоголю та тютюну. Ставки залежать від категорії.
Алкоголь:
| Тип | Міцність (ABV) | Ставка (на літр чистого спирту) |
|---|---|---|
| Пиво | 3,5%–8,5% | £21.01 |
| Слабкі напої | <3,5% | £9.27 |
| Міцні напої | 8,5%–22% | £28.50 |
| Понад 22% | >22% | £31.64 |
| Ігристий сидр | 3,5%–5,5% | £9.67 |
| Ігристий сидр | 5,5%–8,5% | £24.77 |
| Звичайний сидр | 3,5%–8,5% | £9.67 |
| Вино, спиртне | 3,5%–8,5% | £24.77 |
Тютюн:
| Тип | Ставка |
|---|---|
| Сигарети | 16,5% + £5.89 за пачку |
| Сигари | £3.68 за 10 г |
| Тютюн для самокруток | £10.53 за 30 г |
| Курильний тютюн | £4.85 за 30 г |
| Тютюн для нагрівання | £1.82 за упаковку |
Як розраховуються мита й податки?
Приклад:
- Товар: 2000 парасольок
- Ціна одиниці: £5
- Сума: £10,000
- Фрахт і страхування: £500
- Ставка мита: 4%
- Ставка ПДВ: 20%
CIF: £10,500 × 4% = £420 → ПДВ = £2,100
FOB: £10,000 × 4% = £400 → ПДВ = £2,000
Пороги оподаткування
| Категорія | Поріг |
|---|---|
| Комерційні вантажі | З £0 |
| Приватні відправлення | До £135 — звільнення від мита |
| Подарунки | £135–£630 — 2,5% |
Як сплатити мита і податки
- Рахунок з відстрочкою (Duty Deferment Account) — одна транзакція на кілька партій, потрібна реєстрація
- Готівковий рахунок (Cash Account) — оплата через Customs Declaration Service
- Гарантійний рахунок (General Guarantee Account) — об’єднання гарантій
- Миттєві платежі (Immediate Payment) — через CDS або CHIEF з кодом CDSI
Висновки
Імпорт до Великобританії вимагає чіткого розуміння мит, ПДВ і додаткових зборів. Знання правил — ключ до уникнення неочікуваних витрат.
- Доставка посилок і вантажів з України — для приватних клієнтів.
- Доставка для бізнесу — з урахуванням податків та мита.
