Вы отправляете товары в Великобританию? Тогда вам важно знать, какие налоги и пошлины будут начислены на вашу продукцию при ввозе в страну. Ниже мы подробно объясняем все виды налогов, кто их платит, от какой суммы начисляются, и как их правильно рассчитать.
Торговля с Великобританией: возможности и вызовы
Объём торговли между Малайзией и Великобританией стабильно растёт более двух десятилетий и уже достиг 5,6 млрд евро. Благодаря активному устранению торговых барьеров обеими странами, рынок Британии становится всё более привлекательным не только для малазийских, но и для украинских экспортёров. Главное — разобраться в налоговой системе и правилах таможенного оформления.
Виды налогов и пошлин в Великобритании
Импортные пошлины и налоги администрируются HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs — Налоговая и таможенная служба Великобритании). Основные категории:
- Таможенная пошлина (Customs Duty)
- Налог на добавленную стоимость (VAT)
- Антидемпинговая пошлина (Anti-Dumping Duty)
- Акцизный налог (Excise Duty)
1. Таможенная пошлина
Пошлина начисляется на все импортные товары стоимостью выше £135. Исключение — подарки.
- Подарки от £135 до £630 — ставка 2,5% или ниже
- Подарки свыше £630 и любые товары выше £135 — ставка зависит от типа товара и страны отправления. Уточняется по коду товара (commodity code)
| Тип и стоимость товара | Ставка пошлины |
|---|---|
| Любые товары до £135 | Не применяется |
| Подарки £135–£630 | 2,5% или ниже |
| Подарки > £630 и другие товары > £135 | Зависит от страны и кода товара (ссылка) |
2. НДС (VAT)
Стандартная ставка НДС составляет 20%. Однако действуют и пониженные ставки:
| Ставка | Применяется к товарам |
|---|---|
| 20% (стандартная) | Большинство товаров и услуг |
| 5% (сниженная) | Медицинские товары, отопление, детские автокресла |
| 0% (нулевая) | Большинство продуктов питания, книги, детская одежда |
Подарки стоимостью до £39 не облагаются НДС.
3. Антидемпинговая пошлина
Применяется к импортируемым товарам, цена на которые ниже рыночной стоимости аналогов в Великобритании. Цель — защита местных производителей. Ставка может достигать 50% от стоимости товара.
4. Акцизный налог
Относится к импорту алкогольной и табачной продукции. Размер зависит от категории товара.
Алкоголь:
| Тип | Крепость (ABV) | Ставка (на литр чистого спирта) |
|---|---|---|
| Пиво | 3,5%–8,5% | £21.01 |
| Слабоалкогольные напитки | <3,5% | £9.27 |
| Сильные напитки | 8,5%–22% | £28.50 |
| Очень крепкие | >22% | £31.64 |
| Игристый сидр | 3,5%–5,5% | £9.67 |
| Игристый сидр | 5,5%–8,5% | £24.77 |
| Обычный сидр | 3,5%–8,5% | £9.67 |
| Вино и другие | 3,5%–8,5% | £24.77 |
Табак:
| Тип | Ставка |
|---|---|
| Сигареты | 16,5% + £5.89 за пачку |
| Сигары | £3.68 за 10 г |
| Табак для самокруток | £10.53 за 30 г |
| Курительный табак | £4.85 за 30 г |
| Табак для нагревания | £1.82 за упаковку |
Как рассчитываются пошлины и налоги?
Пример:
- Товар: 2000 зонтов
- Стоимость единицы: £5
- Сумма: £10,000
- Фрахт и страховка: £500
- Ставка пошлины: 4%
- Ставка НДС: 20%
CIF: £10,500 × 4% = £420 → НДС = £2,100
FOB: £10,000 × 4% = £400 → НДС = £2,000
Порог для начисления налогов
| Категория | Порог |
|---|---|
| Коммерческие грузы | С £0 |
| Частные отправления | До £135 — освобождение от пошлины |
| Подарки | £135–£630 — 2,5% |
Как оплатить налоги и пошлины
- Отсроченный платёж (Duty Deferment Account) — одна транзакция в месяц, требуется регистрация
- Наличный счёт (Cash Account) — пополнение, оплата через систему Customs Declaration Service
- Гарантийный счёт (General Guarantee Account) — объединение гарантий на разные партии
- Мгновенные платежи (Immediate Payment) — по коду CDSI через CDS или CHIEF
Вывод
Импорт в Великобританию требует чёткого понимания пошлин, НДС и особых сборов. Даже если расчёты часто делает курьер, знание правил поможет избежать неприятных сюрпризов.
- Доставка посылок и грузов из Украины — для частных клиентов
- Доставка для бизнеса — логистика с учетом пошлин и НДС
