Игорь Горбунов

Эксперт по импорту

Опыт работы - 3 года

Все, что нужно знать об импортных налогах и пошлинах в Великобритании

Вы отправляете товары в Великобританию? Тогда вам важно знать, какие налоги и пошлины будут начислены на вашу продукцию при ввозе в страну. Ниже мы подробно объясняем все виды налогов, кто их платит, от какой суммы начисляются, и как их правильно рассчитать.

Торговля с Великобританией: возможности и вызовы

Объём торговли между Малайзией и Великобританией стабильно растёт более двух десятилетий и уже достиг 5,6 млрд евро. Благодаря активному устранению торговых барьеров обеими странами, рынок Британии становится всё более привлекательным не только для малазийских, но и для украинских экспортёров. Главное — разобраться в налоговой системе и правилах таможенного оформления.

Виды налогов и пошлин в Великобритании

Импортные пошлины и налоги администрируются HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs — Налоговая и таможенная служба Великобритании). Основные категории:

Таможенная пошлина (Customs Duty)
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Антидемпинговая пошлина (Anti-Dumping Duty)
Акцизный налог (Excise Duty)

1. Таможенная пошлина

Пошлина начисляется на все импортные товары стоимостью выше £135. Исключение — подарки.

Подарки от £135 до £630 — ставка 2,5% или ниже
Подарки свыше £630 и любые товары выше £135 — ставка зависит от типа товара и страны отправления. Уточняется по коду товара (commodity code)

Тип и стоимость товара	Ставка пошлины
Любые товары до £135	Не применяется
Подарки £135–£630	2,5% или ниже
Подарки > £630 и другие товары > £135	Зависит от страны и кода товара (ссылка)

2. НДС (VAT)

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Однако действуют и пониженные ставки:

Ставка	Применяется к товарам
20% (стандартная)	Большинство товаров и услуг
5% (сниженная)	Медицинские товары, отопление, детские автокресла
0% (нулевая)	Большинство продуктов питания, книги, детская одежда

Подарки стоимостью до £39 не облагаются НДС.

3. Антидемпинговая пошлина

Применяется к импортируемым товарам, цена на которые ниже рыночной стоимости аналогов в Великобритании. Цель — защита местных производителей. Ставка может достигать 50% от стоимости товара.

4. Акцизный налог

Относится к импорту алкогольной и табачной продукции. Размер зависит от категории товара.

Алкоголь:

Тип	Крепость (ABV)	Ставка (на литр чистого спирта)
Пиво	3,5%–8,5%	£21.01
Слабоалкогольные напитки	<3,5%	£9.27
Сильные напитки	8,5%–22%	£28.50
Очень крепкие	>22%	£31.64
Игристый сидр	3,5%–5,5%	£9.67
Игристый сидр	5,5%–8,5%	£24.77
Обычный сидр	3,5%–8,5%	£9.67
Вино и другие	3,5%–8,5%	£24.77

Табак:

Тип	Ставка
Сигареты	16,5% + £5.89 за пачку
Сигары	£3.68 за 10 г
Табак для самокруток	£10.53 за 30 г
Курительный табак	£4.85 за 30 г
Табак для нагревания	£1.82 за упаковку

Как рассчитываются пошлины и налоги?

Пример:

Товар: 2000 зонтов
Стоимость единицы: £5
Сумма: £10,000
Фрахт и страховка: £500
Ставка пошлины: 4%
Ставка НДС: 20%

CIF: £10,500 × 4% = £420 → НДС = £2,100
FOB: £10,000 × 4% = £400 → НДС = £2,000

Порог для начисления налогов

Категория	Порог
Коммерческие грузы	С £0
Частные отправления	До £135 — освобождение от пошлины
Подарки	£135–£630 — 2,5%

Как оплатить налоги и пошлины

Отсроченный платёж (Duty Deferment Account) — одна транзакция в месяц, требуется регистрация
Наличный счёт (Cash Account) — пополнение, оплата через систему Customs Declaration Service
Гарантийный счёт (General Guarantee Account) — объединение гарантий на разные партии
Мгновенные платежи (Immediate Payment) — по коду CDSI через CDS или CHIEF

Вывод

Импорт в Великобританию требует чёткого понимания пошлин, НДС и особых сборов. Даже если расчёты часто делает курьер, знание правил поможет избежать неприятных сюрпризов.